Типичный вопрос клиента из Орехово-Зуево
«Налоговая уже наложила арест на счёт. Долги по транспортному налогу + пени 180 тысяч. Это спишется?»
1. Какие налоги списываются
НДФЛ с зарплаты (если не удержал работодатель, а должны вы), транспортный налог, налог на имущество физлиц, земельный налог, патентные платежи ИП, налог на доходы от вкладов — всё списывается банкротством на общих условиях. Пени и штрафы до 3 млн ₽ — тоже списываются.
2. Что не списывается
По ст. 213.28 п. 5 ФЗ-127 НЕ списываются: штрафы от 3 млн ₽, налоги связанные с субсидиарной ответственностью, налоги возникшие из преступлений (уклонение по ст. 198-199 УК РФ). Текущие налоги — обязательства с момента подачи заявления о банкротстве — не списываются (ст. 5 ФЗ-127).
3. Арест счёта снимается автоматически
С даты введения процедуры (реструктуризации или реализации) ФНС обязана снять все аресты и приостановить взыскание. Это прямо предусмотрено ст. 213.11 ФЗ-127. На практике: в течение 3-5 дней после определения суда — счёт разблокирован, приставы останавливаются.
4. ФНС в процедуре банкротства
Налоговая — один из кредиторов, участвует на общих основаниях. Включается в реестр, голосует на собрании кредиторов (обычно за реализацию, редко за реструктуризацию). ФНС очень активна в процедурах — тщательно проверяет декларации, может оспаривать освобождение от долгов при признаках уклонения.
Частые вопросы в Орехово-Зуево
Списываются ли пени по налогам через банкротство?
Да, на общих основаниях по ст. 213.28 ФЗ-127. Пени и штрафы до 3 млн ₽ списываются наравне с основной суммой налога. Исключение — пени на текущие платежи (возникшие после подачи заявления).
Если я закрыл ИП, но осталось долг по страховым взносам?
Страховые взносы ИП до 2022 года администрировались ПФР, сейчас — ФНС. Списываются как обычные налоговые долги (ст. 213.28 ФЗ-127). Сумма обычно 40-80 тыс. за год — включается в реестр, списывается.
Будут ли уголовные последствия за налоговые долги при банкротстве?
Если долг возник из-за обычной неуплаты (невозможности) — нет. Если есть признаки уклонения от уплаты (сокрытие доходов, фиктивные расходы) — ст. 198 УК РФ применяется независимо от банкротства. Банкротство не освобождает от уголовной ответственности.